Товары» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 21 186 Начислен входной НДС по полученному отступному((24 500 руб. + 500 руб.) х 18% / 118%) 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 3 814 Входной НДС принят к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» 19 «НДС по приобретенным ценностям» 3 814 Погашена задолженность по «телу» займа предоставлением отступного 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 58, субсчет «Предоставленные займы» 24 500 Погашена задолженность по процентам предоставлением отступного 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 500 Бухгалтерские проводки у заемщика. Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.

Отступное как способ прекращения обязательства

Важноimportant
ПБУ 9/99 «Доходы организации» в случае изменения обязательства по договору первоначальная величина поступления и (или) дебиторской задолженности корректируется исходя из стоимости актива, подлежащего получению организацией. Другими словами, кредитору (поставщику) следует сделать проводку Дебет 62 Кредит 91.1 либо Дебет 91.2 Кредит 62 – на сумму разницы между суммой задолженности и стоимостью отступного. Аналогичное правило распространяется и на должника. Согласно п.

6.4 ПБУ 10/99 «Расходы организации» в случае изменения основного обязательства по договору первоначальная величина кредиторской задолженности корректируется исходя из стоимости актива, подлежащего выбытию в счет погашения обязательства. Такая корректировка производится в зависимости от соотношения в «денежном» выражении нового обязательства против первоначального.

Отступное или новация? выбираем оптимальный способ договориться с контрагентом

Разобраться, каким образом выглядит погашение долга путем предоставления отступного, поможет наша схема. Но в этом случае возникают некоторые налоговые нюансы. Давайте их рассмотрим. У заимодавца Налог Налоговый учет Налог на прибыль (метод начисления) Сумму начисленных процентов по займу нужно включать в состав внереализационных доходов в конце каждого месяца и на дату получения отступногоп.
6 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ.При получении отступного налогооблагаемого дохода не возникаетподп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.Полученное отступное принимается к учету в размере суммы долга, которая закрывается передачей отступногоп. 2 ст. 254, п. 1 ст. 257 НК РФ НДС После того как будет принято к учету имущество, переданное в качестве отступного, и получен счет-фактура, входной НДС можно принять к вычетупп. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст.

Оформляем отступное и учитываем его в бухгалтерском и налоговом учете

Серов Какие еще документы нужно оформить РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ Лучше договориться с должником, чтобы он передал в качестве отступного имущество, соизмеримое по стоимости с размером его долга. Это убережет от претензий налоговиков. Помимо соглашения об отступном, должнику необходимо составить следующие документы:

  • документ, подтверждающий передачу отступного. Например, акт о приеме-передаче основного средства по форме № ОС-1утв.

    Постановлением Госкомстата от 21.01.2003 № 7 (если передаваемое имущество числится как основное средство) или товарную накладную (форма № ТОРГ-12утв. Постановлением Госкомстата от 25.12.98 № 132);

  • счет-фактуру (если должник является плательщиком НДС)утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Бухгалтерский учет Отражение в бухгалтерском учете операций по передаче и получению отступного давайте рассмотрим на примере.

Пример.

Отступное взамен возврата займа

Если же до конца года, в котором было предоставлено отступное, денежных выплат бывшему заимодавцу не было, то нужно уведомить ИФНС о невозможности удержать НДФЛ с этого дохода не позднее месяца после окончания года, в котором учредитель/руководитель получил отступноеп. 5 ст. 226 НК РФ. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Кредиты / займы»: 2017 г.

  1. Контролируемая задолженность — новая версия, № 2

2016 г.

  1. Погашаем кредит за работника, № 22
  2. Новый поворот в истории со старой матвыгодой, № 20
  3. Валютный заем получен траншами: как считать проценты, № 16
  4. Считаем проценты по займу: день первый, день последний, № 12
  5. Прошлогодняя матвыгода: Минфин не передумал, № 10
  6. Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам, № 5

2015 г.

Как оформить и отразить в бухгалтерском учете новацию

  • Расстаемся с должником, № 24
  • ВС разъяснил, когда признание долга не прерывает срок давности, № 22
  • Для учета расходов штраф штрафу рознь, № 20
  • Договоры поставки в у. е.: разбираемся с переходными положениями, № 19
  • Когда придется платить законные проценты, № 17
  • Верховный суд: несколько штрихов к «налогово-деловой» картине дня, № 15
  • Взаимозачет без проблем, № 13
  • Ваш долг оплатил ваш должник, № 11
  • Нюансы безнадежности долгов физлиц, № 9
  • Худой мир лучше доброй ссоры, № 8
  • Что делать, если квартал «безнадежности» долга пропущен, № 8
  • Было ваше — стало наше, № 5
  • Можно ли взыскать долг с неожиданно ликвидировавшегося должника, № 4
  • 2014 г.

Бухгалтерский учет фактов прекращения обязательств

Таким образом, при передаче, к примеру, товара в качестве отступного, необходимо сделать следующие бухгалтерские записи: Дебет 60 Кредит 90 — погашена задолженность покупателя посредством передачи поставщику отступного; Дебет 90 Кредит 41 — списана стоимость переданного в качестве отступного товара; Дебет 90 Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» — начислен НДС со стоимости переданного в качестве отступного товара. В этом случае между бухгалтерским и налоговым учетом не возникнет разниц. У кредитора (поставщика) имущество, полученное в качестве отступного, приходуется по правилам ПБУ, регулирующим порядок ведения бухгалтерского учета соответствующих активов.
Так, например, если полученное имущество кредитор изначально планирует продать, то его следует рассматривать в качестве товара (п. 2 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).

About Юрий Киреев

Leave a Reply

Your email address will not be published.

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>